Verständnis von DAC 7 und dessen Auswirkungen auf Amazon-Verkäufer in Europa

Die Landschaft des digitalen Handels in der Europäischen Union erfährt mit der Einführung der DAC 7-Richtlinie, formell bekannt als Ratsrichtlinie (EU) 2021/514, eine bedeutende Transformation. Diese Richtlinie, die am 1. Juli 2024 in Kraft trat, soll die Steuertransparenz erhöhen und Steuerhinterziehung bekämpfen, indem sie umfassende Berichterstattungspflichten für Betreiber digitaler Plattformen vorschreibt. Plattformen wie Amazon, die den Verkauf von Waren und Dienstleistungen ermöglichen, sind nun verpflichtet, detaillierte Informationen über ihre Verkäufer zu melden. Dieser Artikel beleuchtet, was DAC 7 beinhaltet, und untersucht die Auswirkungen auf Amazon-Verkäufer, die innerhalb der EU tätig sind.

Was ist DAC 7?

DAC 7 ist eine Erweiterung des EU-Rahmens für die Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC), die darauf abzielt, die administrative Zusammenarbeit zwischen den EU-Mitgliedstaaten zu stärken, um faire Steuerpraktiken zu gewährleisten. Die Richtlinie richtet sich speziell an digitale Plattformen und verpflichtet diese, detaillierte Informationen über die Verkäufer, die ihre Dienste nutzen, zu melden. Dies umfasst Identifikationsdetails, Transaktionsdaten und finanzielle Informationen, wodurch Steuerbehörden die Überwachung und Durchsetzung von Steuergesetzen erleichtert wird.

Detaillierte Bestimmungen von DAC 7

1. Zu meldende Informationen:

• Verkäufer-Identifikation: Plattformen müssen detaillierte Informationen über ihre Verkäufer melden, einschließlich vollständigem Namen, Adresse, Steueridentifikationsnummer (TIN) und, falls verfügbar, Geburtsdatum. Dies hilft den Steuerbehörden, Einzelpersonen und Unternehmen zu Steuerzwecken genau zu identifizieren.
• Transaktionsdaten: Plattformen sind verpflichtet, die von den Verkäufern erzielten Einnahmen, die Gesamtzahl der Transaktionen und die Art dieser Transaktionen (z.B. Verkauf von Waren, Erbringung von Dienstleistungen, Vermietung von Immobilien) zu melden.
• Zahlungs- und Finanzdaten: Es müssen auch Details zu den Finanzkonten, auf die Zahlungen erfolgen, einschließlich Informationen zum Kontoinhaber und dessen Wohnsitzland, gemeldet werden.

2. Berichterstattungsschwellen und Ausnahmen:

DAC 7 legt spezifische Schwellenwerte fest, um sich auf bedeutende Verkäufer zu konzentrieren. Verkäufer sind im Allgemeinen von der Berichterstattung ausgenommen, wenn sie weniger als 30 Transaktionen durchgeführt oder weniger als 2.000 € in einem Kalenderjahr verdient haben. Diese Ausnahme gilt jedoch nicht, wenn eine Steuerbehörde Informationen über diese Verkäufer anfordert.

3. Berichterstattungszeitplan und Prozess:

Plattformen müssen die erforderlichen Daten während des Kalenderjahres sammeln und die Berichte bis zum 31. Januar des folgenden Jahres einreichen. Beispielsweise müssen die im Jahr 2024 gesammelten Daten bis zum 31. Januar 2025 gemeldet werden.

4. Überprüfungsverpflichtungen:

Plattformen sind dafür verantwortlich, die Richtigkeit der von den Verkäufern bereitgestellten Informationen zu überprüfen. Dazu gehört die Überprüfung von TINs gegen offizielle Datenbanken und die Sicherstellung, dass die gemeldeten Transaktionstypen und -beträge korrekt sind.

5. Sanktionen bei Nichteinhaltung:

Die Nichteinhaltung von DAC 7 kann zu erheblichen Strafen führen. Diese Strafen variieren je nach Mitgliedstaat und können hohe Geldbußen für das Nichtmelden, das Melden ungenauer Informationen oder das Nichterfassen ausreichender Aufzeichnungen umfassen.

6. Datenschutz und Vertraulichkeit:

Während DAC 7 eine umfassende Berichterstattung vorschreibt, betont es auch die Bedeutung des Datenschutzes. Plattformen müssen strenge Sicherheitsmaßnahmen implementieren, um sensible Verkäuferinformationen zu schützen, und dabei die Standards der Allgemeinen Datenschutzverordnung (DSGVO) einhalten.

Auswirkungen auf Amazon-Verkäufer

Für Amazon-Verkäufer, die innerhalb der EU tätig sind, bringt DAC 7 mehrere neue Verpflichtungen und potenzielle Herausforderungen mit sich:

Steuerwohnsitz und Doppelbesteuerung:

Verkäufer müssen ihren Steuerwohnsitz genau angeben, um Probleme wie Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die erhöhte Transparenz durch DAC 7 erleichtert es den Steuerbehörden, Unstimmigkeiten zu erkennen und sicherzustellen, dass Verkäufer die Steuergesetze mehrerer Gerichtsbarkeiten einhalten.

Erhöhter Verwaltungsaufwand:

Die detaillierten Berichtspflichten erfordern, dass Verkäufer präzise Aufzeichnungen über ihre Transaktionen und Einnahmen führen. Dies kann die Investition in neue Buchhaltungssoftware oder die Beauftragung professioneller Dienstleistungen zur effektiven Einhaltung der Vorschriften erforderlich machen.

Erhöhte Kontrolle und Transparenz:

Die Bestimmungen zum Datenaustausch nach DAC 7 erleichtern einen robusteren Informationsaustausch zwischen den EU-Mitgliedstaaten. Diese erhöhte Transparenz kann zu einer verstärkten Kontrolle durch die Steuerbehörden führen, insbesondere für Verkäufer mit grenzüberschreitenden Aktivitäten.

Verantwortlichkeiten der Plattform:

Amazon, wie auch andere digitale Plattformen, muss seine Verkäufer über ihre Berichtspflichten nach DAC 7 informieren. Die Plattform muss auch die notwendige Infrastruktur bereitstellen, um die Einhaltung zu erleichtern und sicherzustellen, dass Verkäufer ihre Daten problemlos melden können.

Herausforderungen und Überlegungen

Bedenken hinsichtlich des Datenschutzes:

Die umfassende Datenerhebung, die von DAC 7 gefordert wird, wirft erhebliche Datenschutzbedenken auf. Plattformen und Verkäufer müssen sicherstellen, dass sie die DSGVO und andere Datenschutzbestimmungen einhalten, um sensible Informationen zu schützen.

Kosten der Einhaltung:

Der administrative Aufwand der Einhaltung kann insbesondere für kleinere Verkäufer kostspielig sein. Der Bedarf an genauer Berichterstattung und Buchführung kann zusätzliche Ressourcen erfordern und die Rentabilität beeinflussen.

Vorteile von DAC 7:

Trotz der Herausforderungen zielt DAC 7 darauf ab, einen faireren Marktplatz zu schaffen, indem sichergestellt wird, dass alle Verkäufer den gleichen Steuerberichterstattungsstandards unterliegen. Dies kann unlauteren Wettbewerb reduzieren und ein gerechteres Geschäftsumfeld fördern.

Fazit:

DAC 7 stellt eine bedeutende regulatorische Entwicklung in den Bemühungen der EU dar, digitale Plattformen zu regulieren und die Steuertransparenz zu erhöhen. Für Amazon-Verkäufer erfordert die Richtlinie eine sorgfältige Überprüfung ihrer Geschäftspraktiken, Steuercompliance-Strategien und Datenmanagementprozesse. Während sie neue Herausforderungen mit sich bringt, bietet DAC 7 auch das Potenzial für ein faireres Wettbewerbsumfeld, das fairen Wettbewerb und die Einhaltung der Vorschriften in der digitalen Wirtschaft fördert. Verkäufer müssen informiert bleiben und proaktiv vorgehen.