DAC 7 i jego wpływ na sprzedawców Amazon w Europie

Krajobraz handlu cyfrowego w Unii Europejskiej przechodzi istotną transformację wraz z wprowadzeniem dyrektywy DAC 7, formalnie znanej jako Dyrektywa Rady (UE) 2021/514. Ta dyrektywa, która weszła w życie 1 lipca 2024 roku, ma na celu zwiększenie przejrzystości podatkowej i zwalczanie unikania opodatkowania poprzez nałożenie obowiązkowych raportów od operatorów platform cyfrowych. Platformy takie jak Amazon, które ułatwiają sprzedaż towarów i usług, są teraz zobowiązane do raportowania szczegółowych informacji o swoich sprzedawcach. W tym artykule omówiono, co zawiera DAC 7 i jakie są jego skutki dla sprzedawców Amazon w UE.

Czym jest DAC 7?

DAC 7 to rozszerzenie unijnego ramowego Dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej (DAC), które ma na celu wzmocnienie współpracy administracyjnej między państwami członkowskimi UE w celu zapewnienia uczciwych praktyk podatkowych. Dyrektywa skierowana jest szczególnie do platform cyfrowych, zobowiązując je do raportowania szczegółowych informacji o sprzedawcach korzystających z ich usług. Obejmuje to dane identyfikacyjne, dane transakcyjne i informacje finansowe, co umożliwia organom podatkowym lepsze monitorowanie i egzekwowanie przepisów podatkowych.

Szczegółowe przepisy DAC 7

1. Informacje do raportowania:

• Identyfikacja sprzedawcy: Platformy muszą zgłaszać szczegółowe informacje o swoich sprzedawcach, w tym pełne imię i nazwisko, adres, numer identyfikacji podatkowej (TIN) oraz, jeśli dostępne, datę urodzenia. Pomaga to organom podatkowym dokładnie identyfikować osoby i podmioty do celów podatkowych.
• Dane transakcyjne: Platformy są zobowiązane do zgłaszania dochodów uzyskanych przez sprzedawców, całkowitej liczby transakcji i rodzaju tych transakcji (np. sprzedaż towarów, świadczenie usług, wynajem nieruchomości).
• Dane płatności i finansowe: Należy również zgłaszać szczegóły dotyczące kont finansowych, na które dokonywane są płatności, w tym informacje o posiadaczu konta i jego kraju zamieszkania.

2. Progi raportowania i wyjątki:

DAC 7 ustanawia specyficzne progi, aby skupić się na istotnych sprzedawcach. Sprzedawcy są zazwyczaj zwolnieni z raportowania, jeśli przeprowadzili mniej niż 30 transakcji lub zarobili mniej niż 2000 € w roku kalendarzowym. Jednak to zwolnienie nie ma zastosowania, jeśli organ podatkowy zażąda informacji o tych sprzedawcach.

3. Harmonogram raportowania i proces:

Platformy muszą gromadzić wymagane dane przez cały rok kalendarzowy i składać raporty do 31 stycznia roku następnego. Na przykład dane zebrane w 2024 roku muszą być zgłoszone do 31 stycznia 2025 roku.

4. Obowiązki weryfikacyjne:

Platformy są odpowiedzialne za weryfikację dokładności dostarczanych przez sprzedawców informacji. Obejmuje to weryfikację TIN w oficjalnych bazach danych i upewnienie się, że zgłoszone typy i kwoty transakcji są poprawne.

5. Kary za nieprzestrzeganie:

Nieprzestrzeganie przepisów DAC 7 może skutkować znacznymi karami. Kary te różnią się w zależności od państwa członkowskiego i mogą obejmować wysokie grzywny za niezłożenie raportu, zgłoszenie nieprawdziwych informacji lub brak odpowiedniej dokumentacji.

6. Ochrona danych i poufność:

Chociaż DAC 7 wymaga szeroko zakrojonego raportowania, podkreśla również znaczenie ochrony danych. Platformy muszą wdrożyć rygorystyczne środki bezpieczeństwa, aby chronić wrażliwe informacje o sprzedawcach, zgodnie z przepisami RODO.

Wpływ na sprzedawców Amazon

Dla sprzedawców Amazon działających w UE, DAC 7 wprowadza kilka nowych obowiązków i potencjalnych wyzwań:

Rezydencja podatkowa i podwójne opodatkowanie:

Sprzedawcy muszą dokładnie zgłaszać swoje miejsce zamieszkania podatkowego, aby uniknąć problemów takich jak podwójne opodatkowanie. Zwiększona przejrzystość dzięki DAC 7 ułatwia organom podatkowym identyfikowanie niezgodności, zapewniając, że sprzedawcy przestrzegają przepisów podatkowych w różnych jurysdykcjach.

Zwiększone obciążenie administracyjne:

Szczegółowe wymagania dotyczące raportowania wymagają od sprzedawców dokładnego prowadzenia dokumentacji dotyczącej transakcji i dochodów. Może to wymagać inwestycji w nowe oprogramowanie księgowe lub zatrudnienia profesjonalnych usług w celu skutecznego zarządzania zgodnością.

Większa kontrola i przejrzystość:

Przepisy dotyczące wymiany danych w ramach DAC 7 umożliwiają bardziej zaawansowaną wymianę informacji między państwami członkowskimi UE. Zwiększona przejrzystość może prowadzić do większej kontroli ze strony organów podatkowych, zwłaszcza w przypadku sprzedawców prowadzących działalność transgraniczną.

Obowiązki platformy:

Amazon, podobnie jak inne platformy cyfrowe, musi poinformować swoich sprzedawców o ich obowiązkach związanych z raportowaniem w ramach DAC 7. Platforma musi również zapewnić niezbędną infrastrukturę, aby ułatwić zgodność, zapewniając sprzedawcom łatwe zgłaszanie danych.

Wyzwania i rozważania

Obawy dotyczące prywatności danych:

Szeroko zakrojone zbieranie danych wymagane przez DAC 7 budzi poważne obawy dotyczące prywatności. Platformy i sprzedawcy muszą zapewnić zgodność z RODO i innymi przepisami dotyczącymi ochrony danych, aby chronić wrażliwe informacje.

Koszty zgodności:

Obciążenie administracyjne związane z zapewnieniem zgodności może być kosztowne, zwłaszcza dla mniejszych sprzedawców. Potrzeba dokładnego raportowania i prowadzenia dokumentacji może wymagać dodatkowych zasobów, co może wpłynąć na rentowność.

Korzyści z DAC 7:

Pomimo wyzwań, DAC 7 ma na celu stworzenie sprawiedliwszego rynku, zapewniając, że wszyscy sprzedawcy podlegają tym samym standardom raportowania podatkowego. Może to zmniejszyć nieuczciwą konkurencję i promować bardziej sprawiedliwe środowisko biznesowe.

Wnioski:

DAC 7 stanowi istotny rozwój regulacyjny w dążeniach UE do regulowania platform cyfrowych i zwiększenia przejrzystości podatkowej. Dla sprzedawców Amazon dyrektywa ta wymaga starannego przemyślenia praktyk biznesowych, strategii zgodności podatkowej i procesów zarządzania danymi. Chociaż wprowadza nowe wyzwania, DAC 7 oferuje również potencjał dla bardziej równego pola gry, zachęcając do uczciwej konkurencji i zgodności w gospodarce cyfrowej. Sprzedawcy muszą być na bieżąco i działać proaktywnie.